基礎控除の見直しと160万円の壁

こんにちは。佐賀市の税理士、堤税理士事務所です。

令和7年度の税制改正が、令和7年3月に成立しました。
今回の改正では、所得税における基礎控除および給与所得控除の見直しが行われており、結果として多くの方にとって減税となる内容が盛り込まれています。

特に、パートやアルバイトとして働く方が意識されやすい「年収の壁」に関して、大きな変更がありました。

これまで、パート従業員の方が働く際に意識していたのが、いわゆる「年収103万円の壁」です。
これは、基礎控除48万円と給与所得控除55万円を合計した103万円を超えると、所得税が課税される仕組みによるものでした。

今回の改正では、年収200万円以下の給与所得者について基礎控除が95万円に引き上げられ、あわせて給与所得控除の最低額も65万円に引き上げられました。
その結果、年収160万円までは所得税がかからない仕組みとなっています。

今回の改正による減税効果を実際に手取り額として実感できるのは、令和8年（2026年）1月分の給与からです。

月々の給与に対する源泉徴収額は年の途中では原則として変更されないため、減税分は12月の年末調整でまとめて調整される形となります。

今回の改正は、パート勤務や扶養の範囲内での就労を意識されている方にとって、働き方を見直すきっかけにもなり得る内容です。
実務の現場でも、「どこまで働いてよいのか」「扶養に影響はあるのか」といったご相談が今後増えていくことが見込まれます。

私たちは、地元・佐賀で税務に携わる税理士事務所として、制度の概要だけでなく、個々の状況に応じた丁寧なご説明を大切にしています。 

税制改正は、数字だけを見ると分かりにくいものですが、日々の暮らしや働き方に直結する重要なテーマです。
堤税理士事務所では、これからも佐賀市の身近な税理士として、地域の皆さまにとって実務に役立つ情報を、分かりやすくお届けしてまいります。